「遺留分侵害額の計算方法と弁護士に依頼した場合の費用とメリット」
その他
「他の相続人に遺留分を主張したいのですが、どのような手続をとればいいのでしょうか。」
「遺留分の計算はどのようにすればよいのでしょうか。」
このようなご質問は、多くのお客様から寄せられるご質問です。
このコラムでは、遺留分について説明をします。
目次
１ 遺留分とは
遺留分とは、一定の相続人について、被相続人（亡くなった方）の財産から法律上取得することが保障されている最低限の取り分のことです。
この取り分は、被相続人の生前の贈与や遺贈によっても奪われることはありません。
被相続人は、相続の場面において、生前贈与や遺言を利用して、自分の財産を自由に処分できるのが原則です。
しかし、その結果、本来であれば遺産を相続できたはずの相続人が、遺産を相続できないということが起こり得ます。
そこで、一定の相続人の生活保障の観点から設けられたのが遺留分制度です。
２ 遺留分の権利を有する相続人の範囲
⑴ 遺留分の権利（遺留分権）を有する相続人（遺留分権利者）は以下のとおりです。全ての相続人が遺留分権を有する訳ではありません。
① 配偶者
夫や妻が相続人になる場合、遺留分が認められます。
② 子供や孫などの直系卑属
子供や孫、ひ孫などの被相続人の直接の子孫を「直系卑属」といい、遺留分が認められます。
③ 親や祖父母などの直系尊属
親や祖父母、曾祖父母などの被相続人の直接の先祖のことを「直系尊属」といい、遺留分が認められます。
⑵ 他方、被相続人の兄弟姉妹や、兄弟姉妹が先に亡くなっている場合に相続人となる甥や姪には遺留分は認められません。
３ 遺留分の計算方法
⑴ 遺留分の割合を計算するに当たっては、まず、全体としてどのくらいの遺留分が認められるのかという「総体的遺留分」を計算し、続いて、個別の遺留分権利者の遺留分割合である「個別的遺留分」を計算します。
⑵ 総体的遺留分率
総体的遺留分率は、誰が相続人になるかによって異なります。
親や祖父母などの直系尊属のみが相続人の場合
被相続人の親や祖父母などの直系尊属のみが相続人の場合、総体的遺留分率は遺産全体の３分の１です。
それ以外の場合
被相続人の配偶者や子供が相続人の場合や被相続人の配偶者と被相続人の親が相続人の場合、総体的遺留分率は、遺産全体の２分の１です。
⑶ 個別的遺留分率
各相続人の個別的遺留分率は、総体的遺留分に各相続人の法定相続分割合を掛けて算出します。
具体的には、被相続人の妻と子供２人（長男、次男）が相続人の場合、総体的遺留分率は２分の１ですので、それに妻の法定相続分２分の１、長男の法定相続分４分の１、次男の法定相続分４分の１を子供のそれぞれ掛けるので、各相続人の個別的遺留分率は、
長男が８分の１
次男が８分の１
となります。
⑷ 遺留分の基礎となる財産
遺留分の算定の基礎となる財産は、
① 被相続人の死亡時の財産に、
② 被相続人が贈与した財産（被相続人の死亡前１年間にされた贈与、被相続人の死亡前１０年間にされた相続人に対する生前贈与など）を加え、
③ 被相続人の負債を引いたものとなります。
例えば、被相続人が妻に全ての財産を相続させる旨の遺言を作成していた事案において、被相続人の死亡時の財産が６０００万円、負債が３０００万円（負債については特に取決めがないため、相続人が法定相続分でそれぞれ承継）。
相続人は妻、長男、長女の３人であるところ、長男に対して１０００万円の生前贈与がされていたというケースを想定します。
この場合、遺留分の算定の基礎となる財産は、
となります。
そして、本事案の場合、各相続人の個別的遺留分額（最低額確保できる額）は、
長男が４０００万円×１／２×１／４＝５００万円
長女が４０００万円×１／２×１／４＝５００万円
となります。
４ 遺留分侵害額請求
被相続人が財産を遺留分権利者以外に贈与又は遺贈し、遺留分に相当する財産を受け取ることができなかった場合、遺留分権利者は、贈与又は遺贈を受けた者に対し、遺留分を侵害されたとして、その侵害額に相当する金銭の支払を請求することできます。
これを「遺留分侵害額の請求」といいます。
先ほど３の⑷で想定した事例で見ますと、実際に、妻に対し、長男と長女が請求できる遺留分侵害額を計算するためには、もう一段回計算が必要となります。
実際に現在分配されている額を計算しなければなりません。
となります。
遺留分侵害額の計算は、個別的遺留分額 － 遺留分を請求しようと思っている方の現在分配額で算出することになります。
先ほどのケースを前提とすると、
長女の個別的遺留分額５００万円 － 長女の現在分配額－７５０万円 ＝ 長女の遺留分侵害額１２５０万円
となります。
そのため、長男は妻に対し２５０万円を、長女は妻に対し１２５０万円を遺留分侵害額として請求できる計算となります。
なお、遺留分侵害額の請求は、遺留分に関する権利を行使する旨の意思表示を相手方にする必要がありますが、家庭裁判所の調停を申し立てただけでは相手方に対する意思表示とはなりませんので、調停の申立てとは別に内容証明郵便等により意思表示を行う必要があります。
この遺留分に関する権利を行使する旨の意思表示をしないときは、遺留分侵害額請求権は、相続の開始及び遺留分を侵害する贈与又は遺贈があったことを知った時から１年を経過したときに時効によって消滅します。
また、相続開始の時から１０年を経過したときも同様です。
５ 当事務所の遺留分侵害額請求に関する弁護士費用
当事務所の遺留分侵害額請求（請求する側、される側）の費用は次のページをご参照ください。
６ 遺留分に関する手続を弁護士に依頼するメリット
遺留分侵害があるかどうかを判断するに当たっては、相続財産の調査や、これを前提とした複雑な計算が必要となりますし、遺留分侵害額請求の手続も、その手順を誤ると時効によって請求することができなくなるなど、専門知識が必要です。
加えて、実務上、前述のケースのようなキリの良い数値であることはあり得ないため、極めて細かい数値になり、その複雑な計算も相まって、誤算を招く危険も高い事案といえます。
遺留分に関してお悩みの際は、まずは財産調査や試算からも承っておりますので、お気軽にご相談ください。
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この記事の著者
代表弁護士角 学 (東京弁護士会所属)
千葉県出身です。葛飾区金町のお隣の松戸市に住んでいました。
中学、高校は、都内の巣鴨学園で遠泳・古式泳法・登山・剣道等様々な分野に取り組みました。
司法試験合格後、しっかりとした弁護士の基礎を身につけたいと思い、港区の大手法律経済事務所に就職し、元裁判官や元検察官、現役の弁護士職務経験裁判官、検察官をはじめとする先輩弁護士の方々に学びました。その後、弁護士として、トラブルに困っている方々のお力になりたいと考え、地元にほど近い葛飾区金町で独立をいたしました。
